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应交增值税要设几级科目

2020-06-02 09:57:28 来源: 江苏会计培训 阅读量:162

导读:本文将为大家解答应交增值税要设几级科目这个问题.应交增值税其实是应交税费下的二级明细科目,当然在这个科目下我们还可以增设进项税额,销项税额等三级明细科目,期初期末有着不

应交增值税要设几级科目

1.一般纳税人在"应交税费;应交增值税"明细账内,应分别设置"

进项税额",已交税金""转出未交增值税","减免税款";、

"销项税额,出口退税,进项税额转出,"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出多交增值税"等三级明细专科目.

2..如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个"应交增值税"二级明细科目就行了

3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税,在"应交税费"科目下还应设置"未交增值税"明细科目.

1).该明细科目贷方登记自"应交增值税"明细科目转出的未交增值税;

2).借方登记自"应交增值税"明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税;

3).期末贷方余额反映未交的增值税,若为借方余额则反映多交的增值税.

应交增值税要设几级科目

月份终了应交增值税的账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税费-未交增值税"贷记"银行存款".

以上就是应交增值税要设几级科目的回答,据此,小编罗列了应交增值税下的各个明细科目,我们根据这些科目,来核算企业的增值税转出转入,和缴纳等各种情况.还有也拓展了月末这个科目如何处理的一些分录,欢迎大家一起学习.

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