客服热线:400-6575-535

个人开票需要交个人所得税吗

2020-06-12 11:19:33 来源: 江苏会计培训 阅读量:137

导读:在我国,不管是企业还是个人都是有缴纳税收的义务,也就是说,只要符合国家的政策,就必须要纳税,对于个人来讲,大家都比较关注的是个人所得税,那个人开票需要交个人所得税吗?不明白的小伙伴可以看看小编下文整理的内容,相信会对您有所益处.

个人开票需要交个人所得税吗

按照《个人所得税法》劳务所得属于个人所得税应税税目,要交个人所得税

不过,在所得税税法里,个人的范围其实还要更广一些,包括个体工商户和自然人(也叫做其他个人).

这次,重点想说的是普通个人代开发票可能涉及的事宜.

自然人,如果为其他公司提供了劳务,都可以去税务机关或者税务代办点申请代开发票.

不同地区的税务机关,对代开发票的要求可能还不太一样.我以前去开过一次,印象中,不需要合同只要填申请表,确认要开什么项目,就可以了.但也有朋友反馈,他们那里开票必须有合同才能开.

税额也还会不太一样.代发发票通常要交的是增值税和附加税费.增值税的税率是固定的,但附加税费的比例不定,有地方性的减免政策.2019年最新的优惠政策出台之后,一般都是减半征收.前不久有位朋友还接到税务机关的电话,说要给他退税,就是附加税费减半征收了,之前全额征的要退还一半给他.

还有一项是个税,有些税务机关代开的时候,会同时按照附征率计算个税,也有些地区不会.具体还是得去当地了解实际情况,各地差异性还是蛮大的.

如果是普通个人代开的发票,典型的像临时给某家公司做个兼职之类的,受票方有代扣个税的义务,要按照劳务所得的个税计算方法代扣个税.但这个有些公司可能都没有实际执行,尤其是开的发票已经有附征个税的情况下.比较典型的是,建筑行业营改增以后,有些劳务分包项目会让包工头带着工人去开劳务发票,然后才发工资. 这里边也是有一些风险的.

个人开票需要交个人所得税吗

个人代开发票涉及税种

那么大多数个人到税务部门代开的建筑、劳务、销售、服务费用、汽车租赁等项目,税是怎么收的?

自然人个人到税务部门代开发票,需要征收增值税及附加、个人所得税、印花税等税种.

1、增值税:自然人代开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率3%征收(销售不动产为5%).

起征点:自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税.也就是自然人个人每次开票500元及以下,免征增值税.

2、附加税:附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加.如果开票时征收了增值税也要附征附加税,如果没有征收增值税,也就不附征.市级附加税综合税率为增值税额的12%,县级附加税综合税率为增值税额的10%.比如市里的自然人代开发票交了100元增值税,同时应附征100*12%=12元的附加税.

3、个人所得税:个人所得税的征收各地规定差别较大.

比如在新个税推出前的深圳、青岛:对个人在代开普通发票征收增值税时,由税务部门按纳税人开票金额的一定比例,核定征收个人所得税,这是最简便的操作.

比如有的地区在新个税前,区分开票项目,比如你开建筑安装,那么个人所得税按开票金额的一定比例核定征收,比如你开劳务费,那么就按照劳务报酬规定的办法,按20%-30%的税率征收个人所得税.

所以,个人开票适用个人所得税问题,应主动咨询当地税务部门.同时注意,纳入新个税综合收入的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费,无论税务部门是否征收,纳税人个人均应并入综合所得,与工资薪金合计计算应缴个人所得税,进行汇算清缴.

4、印花税.印花税的税率一般为千分之一、万分之三及万分之五,税负较低,就不详述.

个人开票需要交个人所得税吗?小编认为个人开票的话如果是应缴纳税税目的话就会要缴纳个人所得税,但是税收的话还是会有地域差异的,比如有的地方会按照附征率缴纳个税,所以大家可以具体去了解下,到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.

您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料