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可转债利息收入要交税吗

2020-06-16 10:50:35 来源: 江苏会计培训 阅读量:223

导读:对于企业的收入,大家都知道一般除了主营收入以外,还会有其他的收入,比如各种投资理财和其他收入,常见的投资理财方式有债券、股票等,其中有一项是可转债利息收入,那可转债利息收入要交税吗?这个问题有很多会计朋友都不知道,小编在下文将结合相关文件,梳理相关要点.

可转债利息收入要交税吗

可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券,债券上市之后,投资者有三种选择:一,投资者可以选择卖出该债券;二,继续持有该债券,选择到期还本付息;三,在转股期限内,把该债券转换成相对应的上市公司股票.

选择前面两种方式,其收益=可转转的差价+可转转利息收入,其中可转债利息收入是需要交税的.

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定,上市公司可转债个人投资者应缴纳债券个人利息收入所得税,征税税率为利息额的 20%,比如,投资者投资某一只可转债10万元,年利息率为1.2%,持有期6年,则他需要交纳的个人所得税=100000×1.2%×6×20%=1440元.

 可转债利息收入要交税吗

借款利息收入要交税吗

根据《国家税务总局关于印发〈附加税金问题解答(之一)〉的通知》(国税发[1995]156号)文的规定,不论金融机构还是其他单位,只要发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,应按"金融保险业"税目征收附加税金.根据《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收附加税金问题的通知》(财税字[2000]7号)文的规定,对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后,将所借资金分拨给下属单位,并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收附加税金.

因此,企业间借款取得利息收入如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况,则应按5%的税率缴纳附加税金.

借款利息放在哪个科目

借款利息计入财务费用

贷款利息一般按季支付;

只有少数银行是按月支付的,所以一般应按月计提贷款利息.

每月末计提贷款利息时:

借:财务费用-利息支出

贷:预提费用-贷款利息-xx银行

季末支付贷款利息时:

借:预提费用-贷款利息-xx银行

贷:银行存款

公司贷款的会计分录处理如下

相关分录如下:

1、公司收到银行借款:

借:银行存款

贷:长期借款(短期借款)

2、公司还贷款利息时:

借:财务费用-利息支出

贷:银行存款

可转债利息收入要交税吗?关于这个收入大家要分不同的情况来讨论税收的问题,如果是卖出债券或者继续持有到时还本付息,其中的利息收入是要缴纳税收的,如果是换成上市股票的话就不需要,到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.

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