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小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

2020-06-24 11:09:59 来源: 江苏会计培训 阅读量:226

导读:企业所得税是什么?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过.根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正,接下来我们就说一下小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过  根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正,接下来我们就说一下小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

小规纳税人所得税的税率是如何征收?

企业所得税的计税依据是应纳税所得额,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

小规模纳税人所得税税率是20%.

所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%.

所以小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录?小规模纳税人和一般纳税人缴纳所得税的税率是不一样的,小规模纳税人企业所得税的征收是有两种征收方式,查账征收和核定征收.那么这两种征收方式下小规模纳税人缴纳所得税怎么做会计分录呢?计提分录如下:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税;交税做如下分录:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款;月底结转:借:本年利润,贷:所得税费用.

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