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所得税汇算清缴中销售退回如何处理

2020-06-29 10:45:36 来源: 江苏会计培训 阅读量:190

导读:汇算清缴工作时一项大的工程,有的大的企业或单位,每到汇算清缴时,会计们都要加班加点的清算,任务量特别大,清算较麻烦.涉及到一年的总账目的清算,有好多账目都要抵充或者减免,那么今天编者讲解一下所得税汇算清缴中销售退回如何处理.

所得税汇算清缴中销售退回如何处理

答:根据税法规定,资产减值损失不允许税前扣除,坏账准备的计提与冲销,可抵扣暂时性差异的形成与转回,不影响报告年度应纳税所得额的计算.

销售退回发生在所得税汇算清缴前,应调减报告年度的应交税费及所得税费用;销售退回发生在所得税汇算清缴后,应调整本年度的应纳税所得额,在报告年度形成可抵扣暂时性差异及递延所得税资产.

所得税汇算清缴之前发生的销售退回 ,资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前,应按资产负债表日后有关调整事项的会计处理方法,调整报告年度会计报表相关的收入、成本等,并相应调整报告年度的应纳税所得额,以及报告年度应交的所得税.

企业按应冲减的收入,借记"以前年度损益调整(调整主营业务收入或其他业务收入)"科目,按可冲回的增值税销项税额,借记"应交税金-应交增值税(销项税额)"科目,按应退回或已退回的价款,贷记"应收账款"或"银行存款"等科目;按退回商品的成本,借记"库存商品"等科目,贷记"以前年度损益调整(调整主营业务成本或其他业务支出)"科目;按应调整的消费税等其他相关税费,借记"应交税金"等科目,贷记"以前年度损益调整(调整相关的税金及附加)"科目;如涉及到调整应交所得税和所得税费用的,还应借记"应交税金-应交所得税"科目,贷记"以前年度损益调整(调整所得税费用)"科目.经上述调整后,将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配-未分配利润"科目,借记"利润分配-未分配利润"科目,贷记"以前年度损益调整"科目.

所得税汇算清缴中销售退回如何处理

所得税汇算清缴怎么做?

答:根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正).

需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等.

如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过"以前年度损益调整"科目核算.

新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账.但是不要连年亏损,税务局会不同意的.

所得税汇算清缴中销售退回如何处理?企业所得税汇算清缴中销售退回的处理办法刚才编者已经详细的讲解了,清缴前退回和清缴后退回是不同的账目分录.年末的汇算清缴时解决一年中企业的所有账目的核算,缴纳税金多退少补.平时的账目清晰,那么汇算清缴时相对较容易些.

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