客服热线:400-6575-535

供应商专用发票开多了应该怎么处理

2020-07-14 来源: 江苏会计培训 阅读量:170

导读:一般情况下发票应该如实开具,也就是发票的票面内容、金额应该与实际业务、合同内容等一致,不得虚假开具.但是如果取得发票时,供应商金额开多了怎么办?下面就随小编一起了解一下供应商专用发票开多了应该怎么处理这一问题.

供应商专用发票开多了应该怎么处理

最近有学员咨询,我公司收到对方单位开具的工程和设备增值税专用发票,发票列示的数量、单位等与合同一致,但金额多开了(实际结算金额小于合同金额).对方单位同意按实际金额结算,不退票,并向我公司提供一份说明:"开票金额大于实际结算金额属我公司自愿行为,不再重新开具发票,涉及相关损失责任由我司全部承担.".我公司能否接受这张专票?可否按照实际结算金额把多开部分作进项税额转出?

《发票管理办法》第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.

第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

第三十七条规定,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.非法代开发票的,依照前款规定处罚.

《增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

根据上述规定,对方开具的增值税专用发票金额与实际结算金额不符,属于虚开发票行为.贵公司有权拒收.贵公司取得该发票,由于发票不符合规定,其进项税额不得抵扣.

供应商专用发票开多了应该怎么处理

对公账户发票金额和实际开票金额不一致的会计处理

开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账.

(1)如果发票金额大于打入帐户余额

借:银行存款

借:应收账款

贷:主营业务收入(发票金额)

(2)如果发票金额小于打入帐户余额

借:银行存款

贷:主营业务收入(发票金额)

贷:应付账款等

好啦个位财税小伙伴们,关于供应商专用发票开多了应该怎么处理上文就为大家解读到这里啦.发票的使用和管理是一件非常严格的事情,如果处理不当可能就会面临税务风险.在日常工作中我们一定要严格按照增值税发票管理办法相关规定开具、取得发票.

您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料