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小规模纳税人1%税率如何申报

2020-06-13 09:25:53 来源: 江苏会计培训 阅读量:204

导读:今年年初,因为疫情的影响,所以大家都是宅在家里为国家做贡献,这就意味着,大多数人都是不能像之前一样正常工作的,政府就给大家做了税收减免优惠政策,那小规模纳税人1%税率如何申报?下面小编就这个问题和大家来聊聊.

小规模纳税人1%税率如何申报

(1) 小规模纳税人用户在3月1日到5月31日期间,每月月初首次登录开票系统时,系统自动弹窗做政策提示;

(2) 小规模纳税人可开具税率新增1%征收率.湖北省外小规模纳税人默认显示征收率为1%;湖北省内小规模纳税人开具增值税普通发票默认显示征收率为:"免税",开具增值税专用发票默认显示征收率为1%;

(3) 支持开具1%征收率红字增值税专用发票信息表

根据上面的系统升级提示,我们可以看出:本次减税红利,并不像大家猜测的那样票面3%享受1%优惠,是纳税人可以自主选择3%或者1%征收率;已经申请自开增值税专用发票的小规模纳税人,可以自开1%的增值税专用发票,没有申请自开的,大概率可以向税务主管部门申请代开.

因为绝大部分小规模纳税人一个季度不含税销售额不超过30万元,可以享受增值税暂免征收税收优惠.开具3%的普通发票或者1%的普票,差别不大.能够明确可以开具增值税专用发票后,能够满足要求开具增值税专用发票的要求.

小规模纳税人1%税率如何申报

小规模纳税人1%税率案例分析

我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人.由于疫情原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8.24万元、15.45万元,3月份销售额20.2万元,全部是卫生用品销售的收入,开具的增值税普通发票.请问我公司如何申报一季度的增值税?

我们先来分析下:

该公司1-3月销售额累计收入为43.89万元>30万元(免税销售额),所以应该以43.89万计算不含税销售额缴纳税款!但是,征收率要分开核算哦!按照新政,自2020年3月1日至5月31日,重庆地区增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,所以咱们要分开计算哦.

计算公式:

1-2月计算的税额

合计应纳税额0.89万元.

再来看看申报表如何填写:

先谈政策口径:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.

小规模纳税人1%税率如何申报?其实这个内容是比较简单的,因为是新政的话,打开开票系统的时候,系统会自动弹出窗口提示大家,大家根据提示内容申报就可以了,制度的改革是一种趋势,最后小编建议大家时常关注,以免工作出现失误.

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