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上个月多交增值税这个月怎么报

2020-05-23 08:10:36 来源: 江苏会计培训 阅读量:120

导读:企业在经营的过程中是需要按照规定计算缴纳增值税的.但有时候难免出现多交少交的情况.如果少缴了,补缴就可以了.那么如果上个月多交增值税这个月怎么报?在申报的时候可以在纳税调

上个月多交增值税这个月怎么报

本月你可以在纳税调整那一栏将多申报的增值税填上负数冲减出来.

以一般纳税人为例,增值税多交了有两种处理方法:

1、向税局申请退税.

2、申请抵缴,也就是抵下一期的部分税款.

一般纳税人不用交增值税,也即应交增值税明细科目期末余额在借方,进项大于销项税,这种情况下,将借方余额做为多交税额转入未交增值税借方即可,自动留抵至下月.

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税(以下称留抵退税)制度.同时符合相关条件的,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额.

上个月多交增值税这个月怎么报

多交增值税怎么做账?

不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

做未交增值税转出:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷:应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

做转出未交增值税时,扣除已交税款则已.

如果是误操作造成的:

数额大,与税管员协商,申请退税.数额小,在次月抵减税款.

次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

上个月多交增值税这个月怎么报?在纳税调整的栏目中进行冲减就可以了.在会计上,多交的增值税可以通过应交税费的科目转出.在实务中,如果多交了税款,可以申请退款,但是最好还是将其用于之后的税款抵减,这样也比较方便.

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