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走逃进项转出会计分录怎么做

2020-05-26 10:15:31 来源: 江苏会计培训 阅读量:128

导读:一般纳税人和小规模纳税人是我们在申报交纳企业的增值税的时候,按照企业的规模大小和企业的会计人员的核算水平划分的,一般纳税人企业在进行增值税纳税申报的时候,可以计算出企

走逃进项转出会计分录怎么做

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

服务行业进项税加计扣除账务处理

走逃进项转出会计分录怎么做

计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

走逃进项转出会计分录怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们了解到企业特别是一般纳税人企业的增值税的计算方法了,比如企业的增值税按照销项税额扣除企业的进项税额,得到的是企业的应纳税额,具体的分析请参考上面的文章.

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