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跨年红冲发票会计分录怎么处理

2020-05-27 09:56:58 来源: 江苏会计培训 阅读量:136

导读:很多的新手其实对于跨年的账务不知道怎么处理,所以来这里咨询小编.我们来举个例子,跨年红冲发票会计分录怎么处理?小编整理了关于具体的分录详情,如果大家在思考完之后还是觉得没

跨年红冲发票会计分录怎么处理?

答:1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

一、红字发票由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

跨年红冲发票会计分录怎么处理

冲销项税会计分录怎么做?

应根据冲红金额做如下分录

借:应收账款或银行存款(红字金zhidao额)

贷:主营业务收入 (红字金额)

贷:应交税费--应交增值税--销项税额(红字税额)

同时,应根据退回货物等冲回已结成本

借:主营业务成本(红字金额)

贷:库存商品或产成品(红字金额)

购买方必须暂依照《通知单》所列增值税回税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存《通知单》一并作为记账凭证.

跨年红冲发票会计分录怎么处理?跨年需要红冲的发票,我们要看具体是什么业务的支出需要调回来.所以,上文介绍的分录仅供大家参考,具体分录还是要根据实际的业务发生来做.各位还有疑问的,欢迎来向我们的老师咨询哦!

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