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个税申报中全年一次性奖金收入怎么办

2020-05-31 09:18:59 来源: 江苏会计培训 阅读量:87

导读:大家都知道,工资以及奖金等都是要缴纳税收的,有的单位奖金分月发放,有的单位是年底发放全年一次性奖金,所以有的财务在个人所得税预扣预缴申报时遇到了一些困扰,不知道拿个税申报

个税申报中全年一次性奖金收入怎么办

纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税.奖金计入应付职工薪酬科目,二级明细科目可设置奖金,会计分录为:

借:应付职工薪酬--奖金

贷:银行存款/库存现金

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

第一条 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金.

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资.

第二条 纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数.

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数.

全年一次性奖金个税年度汇算小问答

我在2019年4月份取得过一笔全年一次性奖金,并且按照单独计税方式申报,请问这笔奖金是否需要并入综合所得申报呢?

根据财税〔2018〕164号文件第一条的规定,您可以根据自身的情况选择是否将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税.

个税申报中全年一次性奖金收入怎么办

那我选择不同的汇算方式会有什么影响吗?

选择单独计税或者并入当年度综合所得申报,最后计算出来的应补(退)税额可能是不同的.

如果我想通过网络进行简易方式申报,预填服务提供的数据包含全年一次性奖金吗?

若您适用简易方式申报,在税务机关提供的"使用已申报数据填写"的预填服务中,包括了全年一次性奖金缴纳的税款.

特别提醒您注意,年度综合所得收入额不超过6万元且无境外所得才可以适用简易方式申报哦.

我的全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后超过了6万元,不适用简易方式申报了,这时候全年一次性奖金是怎么预填的呢?

您这种情况适用标准申报,此时,在税务机关提供的申报数据预填服务中,暂不包括全年一次性奖金.您可以根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税,还是维持单独计税.如果选择将其并入综合所得计税,需在工资薪金栏次通过"奖金计税方式选择"将其并入.

个税申报中全年一次性奖金收入怎么办?如果公司是全年一次性奖金发放的方式,就要单独作为一个月的工资薪金来计算所得税,分摊到每月来确定适用税率和速算扣除数,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.

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