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结转所得税费用会计分录

2020-06-22 10:37:42 来源: 江苏会计培训 阅读量:186

导读:所得税费用就是指公司当期需要缴纳的企业所得税,年终需要进行汇算清缴,计算出真正需要缴纳的所得税,然后进行结转,所以小编接着就为您讲解结转所得税费用的会计分录,详情如下.另外所得税费用如何处理下文也会说明.

结转所得税费用会计分录

结转所得税费用的会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

确认计量:

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响.即:

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

结转所得税费用会计分录

在新的准则下所得税费用如何处理?

对于上市公司来说,我们必须要根据《企业会计准则》的严格要求来进行所得税的管理,自2007年起我们将全面执行新的企业会计准则,在这个会计准则当中剔除了应付税款法、递延法、利润清等方面的债务要求,要采取资产负债表的方法来进行财务核算递延所得税.

对于资产负债表的所得税费用来说主要有如下内容.对于资产负债表日来计算当期的会计利润来计算所得额时,应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额.这个公式中我们可以知道,纳税的调整增加额就是说企业利润减少,根据税法的要求,不能够在税前扣除相应的费用,比如是计提的资产减值损失或是公允价值变动损失,对于超过了工资标准的费用,以及行下罚款等费用的支出都不能在税前扣除.然而,纳税调整的减少额就是指企业的利润有所增加,根据税法的相关要求,不能计入收益项目里,特别是国库券的利息或是长期股权投资权的核算时,所得的税率如果是相等的,那么,在所得税的确认时,不能引入投资收益里面.对所得税有一定影响的项目主要有交易性金融资产、长期股权投资、可供出售的金融资产、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股利、应收帐款等会计科目.

据以上资料,结转所得税费用的会计分录其实很简单,期末结转到本年利润就行了.学习所得税费用主要的难点是递延所得税,当期的所得税应该加上递延所得税费用,最终的才是当期应该缴纳的企业所得税.好了,相关解答到此结束.

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