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银行存款余额调节表怎么编制

2020-06-29 10:43:15 来源: 江苏会计培训 阅读量:133

导读:公司中都会设置银行存款日记账这一会计账簿来核算银行存款的日常流水,这个账簿要与银行的实际流水来对比,发现不对时要及时调整,因此就有了银行存款余额调节表,所以小编下面就来说明银行存款余额调节表怎么编制.

银行存款余额调节表怎么编制

步骤一

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

步骤二

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

步骤三

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账  通过核对调节,"银行存款余额调节表"上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正.调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数.对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以"银行存款调节表"作为记账依据.

银行存款余额调节表怎么编制

银行余额调节表在实务中的具体操作

1.核对上月.上月未达账项中已经入账的项目,在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去,不再记入调节表.

2.核对本月.将两账单中的相同数额勾去(企业对账单借方对应银行对账单贷方).

3.修改错误.将找出的未达账项录入调节表,之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行,科目记录颠倒,数额误差等错误,如果有,则在企业账单中进行修改,并修正对账单中的单位账面余额.

4.核对下月.在下个月的企业对账单和银行对账单中,查找是否有本月未达账项入账,若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号,已经记录的未达账项在下个月不做调整.

5.如果最后还是不等,可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢

6.记得公式套用,例如:货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 等等

以上的内容告诉了大家银行存款余额调节表怎么编制,因为可能存在一些未达账项,漏记账款等等,所以编制这张表就能调平.具体的方法如上文所示,还有疑问或者还想学习的请前往官网,我们持续更新丰富精彩的财会干货,供您学习.

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