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未抵扣完的进项税额该如何处理

2020-07-01 10:16:12 来源: 江苏会计培训 阅读量:197

导读:进项税额是一个企业在购买货物或者资产、享受服务所支付的增值税额,进项税额是出资购买者来负担的.根据相关规定,在计算应缴税额时,进项税额是可以用来抵扣的,用销项税额减去进项税额.那么未抵扣完的进项税额如何处理?小编为您解答如下.

未抵扣完的进项税额该如何处理

不需要处理,继续做留抵,待以后有销项时继续抵扣.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税--转出多交增值税

企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.

该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

未抵扣完的进项税额该如何处理

哪些进项税额不能用来抵扣?

按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

2.非正常损失所对应的进项.具体包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税:

(1)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

以上就是小编对"未抵扣完的进项税额如何处理",注意现在增值税专用发票在开具后三百六十天内认证,然后在申报期内进行进项抵扣,也可以登录增值税发票选择确认平台进行确认.认证之后就可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额.

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