客服热线:400-6575-535

年末转出未交增值税有余额吗

2020-08-27 来源: 江苏会计培训 阅读量:207

导读:关于税收的话都有一个缴纳的时间规定,比如增值税的话就是要根据企业的经营情况及时缴纳的,但是企业的财务有时候会因为各种原因错过缴纳增值税,那年末转出未交增值税有余额吗?具体的内容小编整理了以下资料,大家看完就知道了.

年末转出未交增值税有余额吗

当月认证后的进项,要转到:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000

贷:应交税费-应交增值税-进项税额1000

这个时候当月进项是不是没余额了.全部转到了转出未交增值税的借方去了.

借:应交税费-应交增值税-销项税额1500

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税1500

这个时候当月销售的销项是不是也没有余额了.全部转到了转出未交增值税得贷方了.

可以很明显的看出当月的销项大于进项.余额是在贷方500元.

这个时候就需要计提当月需要缴纳的增值税了

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 500

贷:应交税费-未交增值税500

这个时候,应交税费-应交增值税-转出未交增值税下还有没有余额,肯定没有了.

下个月实际缴纳的时候

借:应交税费-未交增值税 500

贷:银行存款500

这时会出现有余额.证明前期每月的时候差分录.

没有关系,年底的时候一起就冲销掉了.

年末转出未交增值税有余额吗

未交增值税借方余额怎么调整

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.

年末转出未交增值税有余额吗?小编告诉大家,年末转出未交增值税没有余额,上文小编给大家做了简单的案例分析,还给大家整理了相关的借贷分录处理,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新.

您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料